Državna potpora za istraživačko razvojne projekte

Prihvatljivi korisnici

Prihvatljivi prijavitelji

Sva trgovačka društva (MSP + veliki poduzetnici) i fizičke osobe koje obavljaju gospodarsku djelatnost i obveznici su poreza na dobit ili dohodak prema hrvatskim propisima. Poduzetnik mora provoditi vlastito istraživanje i razvoj radi rješavanja tehničkog problema ili znanstvenog pitanja uz cilj buduće komercijalizacije.

Uvjeti i ograničenja:

• Prijavitelj mora imati poslovnu jedinicu ili podružnicu u Hrvatskoj pri korištenju olakšice te uredno podmirene porezne i radne obveze. Nije prihvatljiv ako se nalazi u stečaju, predstečaju, likvidaciji ili se smatra poduzetnikom u teškoćama.
• Potpora nije dostupna za primarnu poljoprivredu, ribarstvo i akvakulturu, kockanje, nekretnine, financijske djelatnosti, socijalne usluge te primarnu trgovinu.

Prihvatljivi troškovi

1. Troškovi osoblja – plaće i naknade istraživača, tehničara i pomoćnog osoblja proporcionalno vremenu provedenom na projektu.
2. Amortizacija opreme – troškovi amortizacije instrumenata i opreme u razdoblju i opsegu u kojem se koriste na projektu.
3. Ugovorna istraživanja, znanje i patenti te savjetodavne usluge – priznaje se do 50 % vrijednosti troškova osoblja.
4. Režijski i operativni troškovi – materijal, potrošni materijal i slični izdaci; mogu se obračunati kao fiksna stopa do 20 % ukupnih prihvatljivih troškova.
5. Studije izvedivosti – troškovi izrade studije su zasebno prihvatljivi.

PDV koji se može odbiti ne smatra se prihvatljivim troškom, a svi troškovi moraju biti dokumentirani i usklađeni s računovodstvenim načelima.

Vrsta potpore, intenziteti i umanjenje porezne osnovice

Potpora se ostvaruje kao pravo na dodatno umanjenje osnovice poreza na dobit ili poreza na dohodak. Izmjene Zakona koje su stupile na snagu 1. siječnja 2025. više nego udvostručuju ranije olakšice. Porezna osnovica se sada smanjuje za:

• 400 % prihvatljivih troškova za temeljna istraživanja.
• 300 % prihvatljivih troškova za industrijska istraživanja.
• 250 % prihvatljivih troškova za eksperimentalni razvoj.
• 300 % prihvatljivih troškova za studije izvedivosti.

Iznos umanjenja porezne osnovice (IUPO) izračunava se kao proizvod ukupnih prihvatljivih troškova i pripadajućeg postotka umanjenja. Državna potpora zatim iznosi IUPO pomnožen s primjenjivom stopom poreza na dobit ili dohodak.

Maksimalni intenziteti potpore

• 100 % za temeljno istraživanje,
• 50 % za industrijsko istraživanje,
• 25 % za eksperimentalni razvoj i
• 50 % za studije izvedivosti.

(Intenzitet se može povećati dodatnim bodovima za male i srednje poduzetnike, projekte s učinkovitom suradnjom ili projekte u potpomognutim regijama, čime ukupni intenzitet može dosegnuti do 80 %.)

Vrste istraživanja

• Temeljno istraživanje – teorijski ili eksperimentalni rad usmjeren na stjecanje novog znanja bez neposredne tržišne primjene.
• Industrijsko istraživanje – planirano istraživanje radi razvoja novih ili bitno poboljšanih proizvoda, procesa ili usluga; može uključivati prototipove i pilot‑linije.
• Eksperimentalni razvoj – primjena i kombiniranje postojećih znanja radi razvoja novih ili poboljšanih rješenja, uključujući izradu i testiranje prototipova.
• Studija izvedivosti – analiza koja procjenjuje potencijal projekta, njegove prednosti, rizike i potrebne resurse.

Trajanje projekta

najviše 3 uzastopne fiskalne godine

Strateške prednosti i očekivanja

Porezne olakšice pružaju značajan financijski poticaj jer višestruko smanjuju poreznu osnovicu, što oslobađa dodatna sredstva za inovacije. Uprave i odjeli istraživanja i razvoja mogu brže razvijati konkurentske proizvode, surađivati sa znanstvenim institucijama i ostvariti uvećane intenzitete potpore kroz partnerske projekte.

Prijavitelj mora pripremiti jasno strukturiran projekt s definiranim ciljevima, radnim paketima i indikatorima uspjeha. Tijekom provedbe dužan je voditi urednu evidenciju troškova, podnositi prijave i godišnja izvješća te omogućiti provjere nadležnih tijela.

Uloga Tiko Pro

Tiko Pro pruža savjetodavnu i operativnu podršku tijekom cijelog procesa – od procjene prihvatljivosti projekta i identifikacije optimalnih kategorija istraživanja, preko pripreme dokumentacije i studija izvedivosti, do predaje prijave. Tijekom realizacije projekta tim Tiko Pro-a pomaže u praćenju troškova, izradi izvješća i komunikaciji s nadležnim institucijama, omogućujući poduzetnicima da maksimalno iskoriste porezne olakšice i fokusiraju se na razvoj inovacija.